Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: Полный обзор реформы
В 2025 году начнут действовать поправки в налоговый кодекс. Нововведений много, некоторые из них масштабные и противоречивые: прогрессивная шкала НДФЛ, НДС для «упрощенки», амнистия за дробление бизнеса… Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года затрагивают и бизнес, и граждан.
Разбираемся, что ждет налогоплательщиков и как подготовиться к реформе.
Основные изменения налогового законодательства с 2025 года
Платить налоги приходится всем, поэтому игнорировать такие значительные перемены нерационально, а в некоторых случаях даже опасно. Особенно это касается бизнеса. Для предпринимателей и компаний важно тщательно разобраться в поправках, чтобы подготовиться к изменениям на выгодных условиях.
Если бизнес это не про вас, не спешите пролистывать статью. Для физлиц также есть полезная информация, на которую стоит обратить внимание.
Налоговая реформа 2025: ключевые аспекты
Перед тем, как детально рассмотреть все аспекты реформы, пройдемся по ним кратко. Что нужно знать о налоговых изменениях:
- Начнет действовать прогрессивный НДФЛ: одна пятиступенчатая шкала и две двухступенчатые;
- Увеличится налоговый вычет на детей, и добавится вычет за сдачу ГТО;
- На 5% вырастет налог на прибыль организаций, для него же добавят новые льготы;
- Увеличатся лимиты по УСН;
- Упрощенцев обяжут платить НДС, если годовой доход превысит 60 миллионов рублей; можно выбрать стандартные ставки с вычетом или пониженные без права на вычет;
- Курортный сбор заменят туристическим налогом;
- Проведут амнистию за дробление бизнеса.
Однозначно судить о влияние реформы на налогоплательщиков и экономику в целом пока рано.
Новые ставки налогов и изменения в Налоговом кодексе
С 2025 года в налоговое законодательство России вводятся значительные изменения:
- Введение прогрессивной шкалы НДФЛ с пяти уровнями ставок для трудовых доходов и двух уровней для нетрудовых.
- Новые налоговые вычеты, включая возврат за сдачу норм ГТО.
- Увеличение лимитов по упрощенной системе налогообложения (УСН) и обязательный НДС для бизнеса с доходом свыше 60 млн рублей.
- Введение туристического налога вместо курортного сбора.
Также нас ждет повышение акцизов на ряд товаров и добавление новых позиций.
Налоговая реформа 2025 года: что изменится для физических лиц
С 2025 года НДФЛ в России будет рассчитываться по новой прогрессивной шкале, которая затронет доходы как физических лиц, так и предпринимателей. Для трудовых доходов введут пять уровней налогообложения, начиная с 13% при доходе до 2,4 миллионов рублей и до 22% при доходе свыше 50 миллионов. Для нетрудовых доходов предусмотрена двухступенчатая шкала. Изменения затронут также налогообложение вкладов, инвестиций, и будут введены новые налоговые вычеты и льготы.
Прогрессивная шкала НДФЛ: как она будет работать
НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) распространяется на
- зарплату;
- доходы ИП на ОСН;
- вознаграждения по договорам ГПХ;
- дивиденды.
Сейчас подоходный налог взимается по фиксированной ставке – 13% при доходе до 15 миллионов рублей, 15% – свыше.
С нового года шкала изменится: состоять она будет из пяти ступеней, ставка повысится уже при годовом доходе свыше 2,4 миллионов рублей.
Годовой доход | Ставка НДФЛ |
---|---|
В пределах 2,4 миллиона рублей | 13% |
От 2,4 до 5 миллионов рублей | 15% |
От 5 до 20 миллионов рублей | 18% |
От 20 до 50 миллионов рублей | 20% |
Более 50 миллионов рублей | 22% |
Важно: повышенная ставка действует не на весь доход целиком, а только на часть дохода, превысившую предел. Например, вы заработали за год 3,4 миллиона рублей. Тогда с 2,4 миллиона вы заплатите 13%, а с оставшегося миллиона – 15%.
Для нетрудовых доходов вводится другая шкала – двухступенчатая. Она касается средств, полученных от продажи или получения в дар имущества, бизнеса, выплаты процентов по вкладам или дивидендов. Налог рассчитывается от суммы перечисленных доходов.
Годовой доход | Ставка НДФЛ |
---|---|
В пределах 2,4 миллиона рублей | 13% |
Более 2,4 миллиона рублей | 15% |
Еще одна шкала НДФЛ появится для военных и северных работников. В этом случае основа налога – это северные надбавки (доплаты за работу на Крайнем Севере и приравненным к нему местностях) и выплаты участникам СВО.
Годовой доход | Ставка НДФЛ |
---|---|
В пределах 5 миллионов рублей | 13% |
Более 5 миллионов рублей | 15% |
Лимиты по зарплате и надбавкам рассчитываются отдельно:
- Сначала по пятиступенчатой шкале считают налог по зарплате без надбавок.
- Налог к сумме надбавки считается по двухуровневой шкале.
Изменения в налогообложении вкладов и инвестиций
В этом сегменте процент ставки не изменился, но изменился порог повышенного налога. Теперь ставка 15% будет применяться при доходах от 2,4 млн рублей (а не при доходах свыше 5 млн рублей, как сейчас).
Для инвесторов не изменится ничего в том случае, если вы инвестируете через брокеров — они и будут отчитываться в налоговой, а вот если вы получили доход от торговли валютой, то к вам применяются те же изменения, что и по вкладам.
Новые налоговые вычеты и льготы для граждан
В следующем году для граждан повысятся некоторые госпошлины:
- Госпошлина за смену ФИО повысится с 1 650 рублей до 5000 рублей;
- Госпошлина за исправления в записи актов гражданского состояния повысится с 350 рублей до 500 рублей;
- Госпошлина за расторжение брака при условии, что у супругов нет детей составит 5 000 вместо сегодняшних 650 рублей;
Но есть и приятные новости — если сдаете нормы ГТО, то можно вернуть часть денег с налога на доходы (тот налог, который удерживается с зарплаты). Размер вычета — 18 000 рублей.
Влияние налоговой реформы 2025 на малый и средний бизнес
В 2025 году предпринимателям на УСН предстоит адаптироваться к новым требованиям, которые усложнят налоговую отчетность и приведут к увеличению финансовых обязательств. Также повысится налоговая нагрузка на организации, а это затронет прибыль и выплаты работникам. Важным шагом станет налоговая амнистия для тех, кто ранее использовал схемы дробления бизнеса.
УСН и НДС: новые условия для предпринимателей
С 2025 года условия работы на УСН (упрощенной системе налогообложения) претерпят серьезные изменения.
Упрощенная система налогообложения станет доступна для большего числа предпринимателей. Все благодаря увеличению лимитов. Сравним действующие и будущие лимиты: доход компании за 9 месяцев предыдущего года (при переходе на УСН), доход за год (для применения УСН), остаточная стоимость основных средств.
Лимит | Действующий | С 1 января 2025 года |
---|---|---|
Доход компании за 9 месяцев | ||
предыдущего года (при переходе на УСН) | 149 510 000 рублей | 337 500 000 рублей с ежегодной |
индексацией на коэффициент-дефлятор | ||
Доход за год (для применения УСН) | 265 800 000 рублей | 450 000 000 рублей с ежегодной |
индексацией на коэффициент-дефлятор | ||
Остаточная стоимость основных средств | 150 000 000 рублей | 200 000 000 рублей с ежегодной |
индексацией на коэффициент-дефлятор |
Сейчас для перехода на УСН при индексации лимита дохода используют коэффициент следующего года. Согласно изменениям, с 2025 года будет считаться коэффициент текущего года.
Переместимся в 2026 год. Если вы планируете перейти на упрощенку в 2027 году, то вы считаете дефлятор 2026 года.
По УСН действуют повышенные ставки: 8% вместо 6% для объекта «Доходы»; 20% вместо 15% для объекта «Доходы минус расходы».
Они действуют, если вы используете УСН и ваш доход — от 199,35 до 265,8 млн рублей и/или численность персонала — от 100 до 130 человек.
С 2025 года повышенные ставки отменят. Останутся только базовые ставки — 6% и 15%, которые регионы смогут снижать до 1% и 5% соответственно.
Сейчас компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) не обязаны платить НДС. Однако с 2025 года упрощенцы с доходом более 60 миллионов рублей в год будут обязаны это делать. Вместе с этим их ждет:
- выставление счетов-фактур,
- ведение книг покупок и продаж,
- сдача деклараций по НДС в электронном виде.
В качестве альтернативы упрощенцам предлагают два варианта: стандартные ставки + налоговый вычет или пониженные ставки без вычета.
Стандартные ставки НДС — 20%, 10% и 0% предоставляют возможность вычитать НДС по бизнес-расходам, таким как аренда или закупка сырья.
Использовать пониженные придется ставки без вычета:
- 5% — при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей.
- 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
При этом входящий НДС в стоимость покупок не включается, но его можно учесть в расходах на доходно-расходной УСН.
Лимит доходов для ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать. При совмещении нескольких режимов налогообложения лимит учитывается по совокупному доходу.
Перейти на пониженную ставку можно с любого квартала. Ставка 5 или 7% применяется непрерывно в течение трех лет (12 кварталов), однако переход со ставки 7% на 5% при снижении доходов пока не предусмотрен.
Компании с доходом до 60 млн рублей по-прежнему будут освобождены от обязанности платить НДС, без необходимости подавать уведомление.
Повышение налоговых ставок для организаций
Компании на общем режиме налогообложения с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 25% вместо нынешних 20%. Из этой суммы 8% будет направляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональный, и такие пропорции сохранятся до 2030 года. Сейчас в федеральный бюджет перечисляется только 3% от прибыли, остальные 17% идут в регионы.
- Для ИТ-компаний ставка налога на прибыль также изменится: с 2025 года она увеличится с 0% до 5% и останется на этом уровне до конца 2030 года. Этот налог будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.
- Расходы на покупку отечественного ПО из реестра Минцифры можно будет списывать с коэффициентом 2, что позволит сократить облагаемую прибыль на сумму, вдвое превышающую фактические затраты.
- Вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет: компании, вложившиеся в основные средства или нематериальные активы, смогут уменьшить федеральную часть налога на прибыль с 8% до 3%, списав до 50% стоимости таких активов. Подробные условия определит правительство.
Налоговые амнистии и их значение для бизнеса
В 2025 году в России начнет действовать налоговая амнистия для предпринимателей, которые использовали схему дробления бизнеса — искусственное разделение компании для снижения налоговой нагрузки. Если бизнес добровольно откажется от этой практики, государство простит недоимки, пени и штрафы за прошлые периоды (2022-2024 годы). Однако амнистия не будет применяться, если после 2024 года предприниматель продолжит дробление бизнеса или его нарушения были выявлены ранее.
Введение новых налогов в 2025 году
В 2025 году владельцам гостиниц и других объектов размещения нужно будет учитывать новый туристический налог, который заменит курортный сбор. Этот налог будет зависеть от региона и включаться в стоимость проживания. Дополнительно бизнес, связанный с продажей алкоголя, топлива и табачной продукции, столкнется с увеличением акцизов.
Туристический налог: замена курортного сбора
В 2025 году в России введут туристический налог, который будут платить гостиницы, отели, хостелы и гостевые дома. Сумма налога будет включена в стоимость проживания и варьироваться от 100 рублей за ночь до 1% от цены номера, в зависимости от региона. Деньги пойдут на развитие туристической инфраструктуры. Налог нужно будет платить ежеквартально, а регионы смогут устанавливать собственные ставки. Этот налог направлен на поддержку и улучшение внутреннего туризма в России.
Новые акцизы и их влияние на бизнес
Введено два вида изменения: повышение ставки на акцизы и добавление новых товаров, на которые введен акциз.
На что увеличатся акцизы:
- Этиловый спирт и спиртосодержащая продукция;
- Вино и пиво;
- Табак и никотинсодержащая продукция;
- Автомобили и мотоциклы;
- Бензин;
- Дизельное топливо;
- Моторные масла.
Введутся акцизы на природный газ, никотиновое сырье, фармацевтическую субстанцию этилового спирта.
Как налоговая реформа 2025 года повлияет на налогоплательщиков в России
Изменения коснутся всех. Если вы обычный покупатель или турист, цены на товары и услуги, такие как алкоголь, топливо или проживание в гостинице, увеличатся из-за роста акцизов и введения туристического налога. Это повлияет на ваш бюджет, даже если вы не ведете бизнес. Если же вы предприниматель, особенно на упрощенной системе, налоговая нагрузка также возрастет: добавится обязательный НДС, и за несоблюдение новых правил придется платить больше.
Предпринимателям важно заранее подготовиться к нововведениям. Например, гостиницам и отелям следует пересчитать свои расценки, включив туристический налог, и подготовить разъяснения для клиентов. Малый бизнес, работающий на УСН, должен учесть в бюджетах будущие платежи НДС, если доходы превысят установленный лимит.
Важно пересмотреть ценообразование на товары, которые подпадают под новые акцизы, чтобы не допустить убытков и подготовиться к увеличению налоговой отчетности.