Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года

Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года: Полный обзор реформы

В 2025 году начнут действовать поправки в налоговый кодекс. Нововведений много, некоторые из них масштабные и противоречивые: прогрессивная шкала НДФЛ, НДС для «упрощенки», амнистия за дробление бизнеса… Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года затрагивают и бизнес, и граждан.

Разбираемся, что ждет налогоплательщиков и как подготовиться к реформе.

Основные изменения налогового законодательства с 2025 года

Платить налоги приходится всем, поэтому игнорировать такие значительные перемены нерационально, а в некоторых случаях даже опасно. Особенно это касается бизнеса. Для предпринимателей и компаний важно тщательно разобраться в поправках, чтобы подготовиться к изменениям на выгодных условиях.

Если бизнес это не про вас, не спешите пролистывать статью. Для физлиц также есть полезная информация, на которую стоит обратить внимание.

Налоговая реформа 2025: ключевые аспекты

Перед тем, как детально рассмотреть все аспекты реформы, пройдемся по ним кратко. Что нужно знать о налоговых изменениях:

1. Начнет действовать прогрессивный НДФЛ: одна пятиступенчатая шкала и две двухступенчатые;
2. Увеличится налоговый вычет на детей, и добавится вычет за сдачу ГТО;
3. На 5% вырастет налог на прибыль организаций, для него же добавят новые льготы;
4. Увеличатся лимиты по УСН;
5. Упрощенцев обяжут платить НДС, если годовой доход превысит 60 миллионов рублей; можно выбрать стандартные ставки с вычетом или пониженные без права на вычет;
6. Курортный сбор заменят туристическим налогом;
7. Проведут амнистию за дробление бизнеса.

Однозначно судить о влияние реформы на налогоплательщиков и экономику в целом пока рано.

Новые ставки налогов и изменения в Налоговом кодексе

С 2025 года в налоговое законодательство России вводятся значительные изменения:

• Введение прогрессивной шкалы НДФЛ с пяти уровнями ставок для трудовых доходов и двух уровней для нетрудовых.
• Новые налоговые вычеты, включая возврат за сдачу норм ГТО.
• Увеличение лимитов по упрощенной системе налогообложения (УСН) и обязательный НДС для бизнеса с доходом свыше 60 млн рублей.
• Введение туристического налога вместо курортного сбора.

Также нас ждет повышение акцизов на ряд товаров и добавление новых позиций.

Бесплатный вебинар про налоги для селлеров

Команада Topseller приготовила для вас первый вебинар на самую актуальную тему Налоговая реформа 2025 для селлеров. Ольга Кошкина — главный бухгалтер со стажем 18 лет — расскажет, как бизнесу подготовиться к налоговой реформе и что ждет предпринимателей в будущем году. А Юлия Перова — руководитель отдела продаж Topseller — покажет, как удобно вести учет в сервисе Hub. Присоединяйтесь 14 ноября в 15:00 по Москве.

Узнайте больше и бесплатно зарегистрируйтесь на вебинар на нашем сайте.

Налоговая реформа 2025 года: что изменится для физических лиц

С 2025 года НДФЛ в России будет рассчитываться по новой прогрессивной шкале, которая затронет доходы как физических лиц, так и предпринимателей. Для трудовых доходов введут пять уровней налогообложения, начиная с 13% при доходе до 2,4 миллионов рублей и до 22% при доходе свыше 50 миллионов. Для нетрудовых доходов предусмотрена двухступенчатая шкала. Изменения затронут также налогообложение вкладов, инвестиций, и будут введены новые налоговые вычеты и льготы.

Прогрессивная шкала НДФЛ: как она будет работать

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц) распространяется на

• зарплату;
• доходы ИП на ОСН;
• вознаграждения по договорам ГПХ;
• дивиденды.

Сейчас подоходный налог взимается по фиксированной ставке – 13% при доходе до 15 миллионов рублей, 15% – свыше.

С нового года шкала изменится: состоять она будет из пяти ступеней, ставка повысится уже при годовом доходе свыше 2,4 миллионов рублей.

Годовой доход	Ставка НДФЛ
В пределах 2,4 миллиона рублей	13%
От 2,4 до 5 миллионов рублей	15%
От 5 до 20 миллионов рублей	18%
От 20 до 50 миллионов рублей	20%
Более 50 миллионов рублей	22%

Важно: повышенная ставка действует не на весь доход целиком, а только на часть дохода, превысившую предел. Например, вы заработали за год 3,4 миллиона рублей. Тогда с 2,4 миллиона вы заплатите 13%, а с оставшегося миллиона – 15%.

Для нетрудовых доходов вводится другая шкала – двухступенчатая. Она касается средств, полученных от продажи или получения в дар имущества, бизнеса, выплаты процентов по вкладам или дивидендов. Налог рассчитывается от суммы перечисленных доходов.

Годовой доход	Ставка НДФЛ
В пределах 2,4 миллиона рублей	13%
Более 2,4 миллиона рублей	15%

Еще одна шкала НДФЛ появится для военных и северных работников. В этом случае основа налога – это северные надбавки (доплаты за работу на Крайнем Севере и приравненным к нему местностях) и выплаты участникам СВО.

Годовой доход	Ставка НДФЛ
В пределах 5 миллионов рублей	13%
Более 5 миллионов рублей	15%

Лимиты по зарплате и надбавкам рассчитываются отдельно:

1. Сначала по пятиступенчатой шкале считают налог по зарплате без надбавок.
2. Налог к сумме надбавки считается по двухуровневой шкале.

Изменения в налогообложении вкладов и инвестиций

В этом сегменте процент ставки не изменился, но изменился порог повышенного налога. Теперь ставка 15% будет применяться при доходах от 2,4 млн рублей (а не при доходах свыше 5 млн рублей, как сейчас).

Для инвесторов не изменится ничего в том случае, если вы инвестируете через брокеров — они и будут отчитываться в налоговой, а вот если вы получили доход от торговли валютой, то к вам применяются те же изменения, что и по вкладам.

Новые налоговые вычеты и льготы для граждан

В следующем году для граждан повысятся некоторые госпошлины:

1. Госпошлина за смену ФИО повысится с 1 650 рублей до 5000 рублей;
2. Госпошлина за исправления в записи актов гражданского состояния повысится с 350 рублей до 500 рублей;
3. Госпошлина за расторжение брака при условии, что у супругов нет детей составит 5 000 вместо сегодняшних 650 рублей;

Но есть и приятные новости — если сдаете нормы ГТО, то можно вернуть часть денег с налога на доходы (тот налог, который удерживается с зарплаты). Размер вычета — 18 000 рублей.

Влияние налоговой реформы 2025 на малый и средний бизнес

В 2025 году предпринимателям на УСН предстоит адаптироваться к новым требованиям, которые усложнят налоговую отчетность и приведут к увеличению финансовых обязательств. Также повысится налоговая нагрузка на организации, а это затронет прибыль и выплаты работникам. Важным шагом станет налоговая амнистия для тех, кто ранее использовал схемы дробления бизнеса.

УСН и НДС: новые условия для предпринимателей

С 2025 года условия работы на УСН (упрощенной системе налогообложения) претерпят серьезные изменения.

Упрощенная система налогообложения станет доступна для большего числа предпринимателей. Все благодаря увеличению лимитов. Сравним действующие и будущие лимиты: доход компании за 9 месяцев предыдущего года (при переходе на УСН), доход за год (для применения УСН), остаточная стоимость основных средств.

Лимит	Действующий	С 1 января 2025 года
Доход компании за 9 месяцев
предыдущего года (при переходе на УСН)	149 510 000 рублей	337 500 000 рублей с ежегодной
индексацией на коэффициент-дефлятор
Доход за год (для применения УСН)	265 800 000 рублей	450 000 000 рублей с ежегодной
индексацией на коэффициент-дефлятор
Остаточная стоимость основных средств	150 000 000 рублей	200 000 000 рублей с ежегодной
индексацией на коэффициент-дефлятор

Сейчас для перехода на УСН при индексации лимита дохода используют коэффициент следующего года. Согласно изменениям, с 2025 года будет считаться коэффициент текущего года.

Переместимся в 2026 год. Если вы планируете перейти на упрощенку в 2027 году, то вы считаете дефлятор 2026 года.

По УСН действуют повышенные ставки: 8% вместо 6% для объекта «Доходы»; 20% вместо 15% для объекта «Доходы минус расходы».

Они действуют, если вы используете УСН и ваш доход — от 199,35 до 265,8 млн рублей и/или численность персонала — от 100 до 130 человек.

С 2025 года повышенные ставки отменят. Останутся только базовые ставки — 6% и 15%, которые регионы смогут снижать до 1% и 5% соответственно.

Сейчас компании и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) не обязаны платить НДС. Однако с 2025 года упрощенцы с доходом более 60 миллионов рублей в год будут обязаны это делать. Вместе с этим их ждет:

• выставление счетов-фактур,
• ведение книг покупок и продаж,
• сдача деклараций по НДС в электронном виде.

В качестве альтернативы упрощенцам предлагают два варианта: стандартные ставки + налоговый вычет или пониженные ставки без вычета.

Стандартные ставки НДС — 20%, 10% и 0% предоставляют возможность вычитать НДС по бизнес-расходам, таким как аренда или закупка сырья.

Использовать пониженные придется ставки без вычета:

• 5% — при годовом доходе от 60 до 250 млн рублей.
• 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

При этом входящий НДС в стоимость покупок не включается, но его можно учесть в расходах на доходно-расходной УСН.

Лимит доходов для ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать. При совмещении нескольких режимов налогообложения лимит учитывается по совокупному доходу.

Перейти на пониженную ставку можно с любого квартала. Ставка 5 или 7% применяется непрерывно в течение трех лет (12 кварталов), однако переход со ставки 7% на 5% при снижении доходов пока не предусмотрен.

Компании с доходом до 60 млн рублей по-прежнему будут освобождены от обязанности платить НДС, без необходимости подавать уведомление.

Повышение налоговых ставок для организаций

Компании на общем режиме налогообложения с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 25% вместо нынешних 20%. Из этой суммы 8% будет направляться в федеральный бюджет, а 17% — в региональный, и такие пропорции сохранятся до 2030 года. Сейчас в федеральный бюджет перечисляется только 3% от прибыли, остальные 17% идут в регионы.

1. Для ИТ-компаний ставка налога на прибыль также изменится: с 2025 года она увеличится с 0% до 5% и останется на этом уровне до конца 2030 года. Этот налог будет полностью зачисляться в федеральный бюджет.
2. Расходы на покупку отечественного ПО из реестра Минцифры можно будет списывать с коэффициентом 2, что позволит сократить облагаемую прибыль на сумму, вдвое превышающую фактические затраты.
3. Вводится федеральный инвестиционный налоговый вычет: компании, вложившиеся в основные средства или нематериальные активы, смогут уменьшить федеральную часть налога на прибыль с 8% до 3%, списав до 50% стоимости таких активов. Подробные условия определит правительство.

Налоговые амнистии и их значение для бизнеса

В 2025 году в России начнет действовать налоговая амнистия для предпринимателей, которые использовали схему дробления бизнеса — искусственное разделение компании для снижения налоговой нагрузки. Если бизнес добровольно откажется от этой практики, государство простит недоимки, пени и штрафы за прошлые периоды (2022-2024 годы). Однако амнистия не будет применяться, если после 2024 года предприниматель продолжит дробление бизнеса или его нарушения были выявлены ранее.

Введение новых налогов в 2025 году

В 2025 году владельцам гостиниц и других объектов размещения нужно будет учитывать новый туристический налог, который заменит курортный сбор. Этот налог будет зависеть от региона и включаться в стоимость проживания. Дополнительно бизнес, связанный с продажей алкоголя, топлива и табачной продукции, столкнется с увеличением акцизов.

Туристический налог: замена курортного сбора

В 2025 году в России введут туристический налог, который будут платить гостиницы, отели, хостелы и гостевые дома. Сумма налога будет включена в стоимость проживания и варьироваться от 100 рублей за ночь до 1% от цены номера, в зависимости от региона. Деньги пойдут на развитие туристической инфраструктуры. Налог нужно будет платить ежеквартально, а регионы смогут устанавливать собственные ставки. Этот налог направлен на поддержку и улучшение внутреннего туризма в России.

Новые акцизы и их влияние на бизнес

Введено два вида изменения: повышение ставки на акцизы и добавление новых товаров, на которые введен акциз.

На что увеличатся акцизы:

• Этиловый спирт и спиртосодержащая продукция;
• Вино и пиво;
• Табак и никотинсодержащая продукция;
• Автомобили и мотоциклы;
• Бензин;
• Дизельное топливо;
• Моторные масла.

Введутся акцизы на природный газ, никотиновое сырье, фармацевтическую субстанцию этилового спирта.

Как налоговая реформа 2025 года повлияет на налогоплательщиков в России

Изменения коснутся всех. Если вы обычный покупатель или турист, цены на товары и услуги, такие как алкоголь, топливо или проживание в гостинице, увеличатся из-за роста акцизов и введения туристического налога. Это повлияет на ваш бюджет, даже если вы не ведете бизнес. Если же вы предприниматель, особенно на упрощенной системе, налоговая нагрузка также возрастет: добавится обязательный НДС, и за несоблюдение новых правил придется платить больше.

Предпринимателям важно заранее подготовиться к нововведениям. Например, гостиницам и отелям следует пересчитать свои расценки, включив туристический налог, и подготовить разъяснения для клиентов. Малый бизнес, работающий на УСН, должен учесть в бюджетах будущие платежи НДС, если доходы превысят установленный лимит.

Важно пересмотреть ценообразование на товары, которые подпадают под новые акцизы, чтобы не допустить убытков и подготовиться к увеличению налоговой отчетности.