В 2024 году россияне существенно нарастили траты на онлайн-покупки: объём продаж на маркетплейсах вырос на 41%. Маркетплейсы объединяют миллионы покупателей и дают простор для роста. Но вместе с выгодами это приносит новые обязанности в учёте: нужно правильно вести документы, отчёты и платить налоги. Давайте разберёмся, как системно вести учёт продаж через маркетплейсы, чтобы быть уверенным в своём бизнесе.
Плюсы и минусы работы через маркетплейсы
Плюсы:
- широкий охват аудитории, поддержка логистики и хранения;
- наличие интегрированных маркетинговых инструментов и аналитики от площадок;
- быстрый запуск бизнеса и масштабирование без собственной витрины.
Минусы:
- комиссия площадки (обычно 5–20 % от стоимости товара) снижает маржу;
- строгие правила, высокие требования к срокам;
- большая конкуренция между селлерами и зависимость от отзывов покупателей.
Какие системы налогообложения подходят для торговли через маркетплейс
Для селлеров чаще всего подходят УСН и ОСНО. Самозанятый на НПД платит 4% (или 0%) от суммы продаж, если продаёт собственные товары и не превышает 2,4 миллионов рублей в год. ИП на УСН может выбрать «Доходы» (обычная ставка 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка 5–15% от прибыли) — это зависит от уровня маржи и затрат. ОСНО выгодна крупным компаниям: она предполагает НДС и налог на прибыль — 20%, а также требует ведения полной отчётности.
Документооборот при торговле через маркетплейс
Wildberries и Ozon используют электронный документооборот (ЭДО) для взаимодействия с продавцами. Ключевое отличие между этими платформами заключается в том, что Ozon использует внешних поставщиков для электронного документооборота, а Wildberries с 2020 года внедрил специализированный портал для поставщиков. Через этот портал продавцы могут предоставлять информацию о своих товарах и обмениваться необходимыми документами с платформой.
Процесс обмена документами выглядит следующим образом: в личном кабинете на сайте предприниматель формирует транспортную накладную для партии товаров и отправляет её на склад маркетплейса. После получения товаров маркетплейс в течение трёх дней направляет поставщику акт приёмки через тот же личный кабинет.
Кроме того, еженедельно Wildberries предоставляет продавцу электронный отчёт о продажах, в котором содержится информация о комиссиях, взимаемых маркетплейсом.
Кто выдаёт чеки покупателям
По правилам дистанционной торговли продавец должен выдавать кассовый чек клиенту. Однако при оплате через маркетплейс чек формирует сама площадка: когда покупатель оплачивает товары на сайте маркетплейса, онлайн-касса площадки отправляет ему чек-уведомление. Это значит, что селлеру не нужна собственная касса – чек приходит от имени маркетплейса, а продавец фигурирует в нём как «реквизит продавца».
По какому договору работают маркетплейсы
Маркетплейсы обычно работают по агентскому договору. По нему маркетплейс (агент) продаёт товары от имени и за счёт продавца (принципала), а продавец выплачивает агенту комиссию. Таким образом маркетплейс получает деньги от покупателей и берёт на себя часть логистики, но все риски (например, неликвиды) остаются за продавцом. Для бухучёта это значит, что расчёты с маркетплейсом учитываются как расчёты по агентским сделкам.
Как отражать в бухучёте расчёты по агентскому договору
В рамках любого агентского договора продавец фактически осуществляет продажу товара за свой счёт, а маркетплейс выступает в качестве посредника. Это означает, что продавец продолжает вести бухгалтерский учёт реализации товара в соответствии с обычными правилами.
Основное различие между прямой продажей и продажей через маркетплейс заключается в том, что до фактической реализации товара на складе маркетплейса его себестоимость учитывается на счёте 45 «Товары отгруженные».
Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при ОСНО
На общем режиме (ОСНО) продавец платит НДС (ставка 0/10/20%) и налог на доход (13% для ИП, 20% для юрлиц). Доход от продаж признаётся на дату продажи по отчёту маркетплейса (без НДС). Затраты на закупку товара и логистику включаются в расходы при фактической оплате. Вознаграждение маркетплейса (комиссию) списывают в прочие расходы в момент утверждения отчёта. Маркетплейс выставляет продавцу счет-фактуру на сумму своей комиссии с НДС, которую продавец может принять к вычету.
Налоговый учёт расчётов с маркетплейсами при УСН
При УСН налог платится либо с доходов (6% ставка), либо с разницы «доходы минус расходы». В любом случае в доходы включают полную сумму продажи, которую заплатил покупатель, даже если маркетплейс удержал свою комиссию. Затраты на закупку товара и доставку учитываются в расходах (при режиме «Д–Р»). Если покупатель возвращает товар, расходы уменьшают на его стоимость (и НДС, если он был учтён).
Программа для учёта торговли через маркетплейсы
Управлять всеми поставками и продажами вручную сложно. Специальные сервисы автоматизируют учёт и аналитику. Например, Topseller Hub — облачная система учёта для селлеров. Она интегрируется с маркетплейсами, автоматически загружает комиссионные отчёты, ведёт товарный и финансовый учёт. С таким инструментом проще отслеживать остатки, продажи и чистую прибыль.
Заключение
Ведение точного учёта продаж на маркетплейсах — залог стабильного бизнеса. Своевременно оформляйте документы при поставках, сверяйте отчёты маркетплейсов, учитывайте комиссию и налоги по правилам выбранного режима. Это поможет избежать штрафов и держать прибыль под контролем.
226
4 мин.
