Денежный цикл торговли: разделите запас, ожидание оплаты и отсрочку

Товар продаётся быстрее, но деньги для следующей закупки всё ещё приходится ждать. Проверьте не только время нахождения товара в запасе: между оплатой поставщику и поступлением денег от продаж есть несколько разных этапов.

Соберите три периода на одной базе

В материале ACCA об оборотном капитале денежный цикл определяется так:

Дни запаса + дни ожидания оплаты от покупателей − дни оплаты поставщикам.

Для расчёта за выбранный период используйте его фактическое число дней D. Дни запаса считайте как средний запас по себестоимости, делённый на себестоимость продаж, умноженный на D. Дни дебиторской задолженности: средняя торговая дебиторская задолженность, делённая на продажи с отсрочкой оплаты, умноженная на D. Дни кредиторской задолженности: средняя торговая кредиторская задолженность, делённая на закупки с отсрочкой оплаты, умноженная на D.

Не подменяйте закупки себестоимостью продаж без обоснования: ACCA отдельно отмечает такое допущение в учебных задачах. Если подходящий знаменатель равен нулю или неизвестен, не выводите фиктивный срок.

Подготовьте проверяемую рабочую запись

По каждому входу сохраните источник, период, валюту и способ получения среднего остатка. Для сезонного бизнеса один остаток на конец периода может плохо описывать то, что происходило внутри. Не меняйте способ усреднения между сравниваемыми периодами без пометки.

Согласуйте состав торговой задолженности с бухгалтером. Не включайте произвольную общую сумму всех обязательств компании. Для работы с маркетплейсами отдельно сверьте, где отражены расчёты с площадкой, удержания и деньги в пути: автоматически считать их обычной отсрочкой покупателя нельзя.

Найдите компонент изменения

Сравните два сопоставимых периода и покажите каждый из трёх сроков отдельно. Если общий цикл вырос, отметьте, какой компонент дал изменение, затем вернитесь к его документам. Сам итог не показывает конкретный неоплаченный заказ или просроченный платёж.

Не выводите из уменьшения расчётного цикла автоматическое разрешение увеличить закупку. Сопоставьте его с календарём реальных поступлений и обязательных платежей. Этот показатель описывает оборот капитала в днях, а не остаток денег на конкретную дату и не прибыльность ассортимента.

Сохранённый результат должен позволять другому сотруднику восстановить три входа, их базы и общий срок. Необъяснённые суммы оставляйте отдельным вопросом к данным.